宁县人民政府

2020年7月28日，县十七届人大常委会第26次会议听取审议了《关于2019年度县财政预算执行和其他财政收支情况审计工作的报告》。根据县人大常委会审议监督意见，县政府高度重视，及时安排县审计局牵头负责，各相关部门配合，全力以赴做好审计发现问题整改工作。至目前，审计工作报告中涉及的40个问题，已全面整改到位33个；完成部分整改5个，2个问题暂不具备整改条件，需要在以后工作继续抓好整改落实。现将有关情况公告如下：

一、财政部门预算管理及执行方面存在问题整改情况

1.关于部门预算批复不够完整问题。2019年3月，县财政局对2019年县直一级预算单位及18个乡镇人员经费和公务费作出预算批复，但在批复中未将上级下达的专项资金预算批复到项目实施单位及具体支出项目，未对2019年政府性基金支出和社会保险基金支出进行预算批复。对此，县财政局在编制2020年预算时，及时下发了《关于编制2020年全县部门预算的通知》，已将上级提前下达专项资金、政府性基金支出和社会保险基金支出、卫生系统和教育系统事业收入及支出均批复到预算单位。

2.关于一级预算单位预算管理不规范的问题。 2019年，部分县直一级预算单位所属二级单位未经主管部门审核和汇总直接向县财政编报预算，县财政未向主管部门下达预算批复，直接向二级单位下达预算批复，部门预算管理不规范。对此，县财政局已在2020年按规定编报、批复了部门预算。

3.关于乡镇财政预决算未经本级人大审批的问题。2019年，全县18个乡镇乡镇级财政预决算、预算调整及执行情况未报本级人民代表大会审查和批准。对此，县财政局已在2020年按照预算法有关规定，要求各乡镇财政所督促所在乡镇人民政府将2020年本级财政预算情况报经本级人大审批，截至7月底，18个乡镇已全部完成审批工作。

4.关于政府采购未纳入部门预算的问题。2019年县采购办组织完成政府采购项目158批（次），相关采购均未纳入部门预算。对此，县财政局已在2020年将部门采购纳入了部门预算。

5.关于预算单位公务卡支付比例低问题。对此，县财政局主要做了以下几方面工作：一是切实加强公务支出管理，进一步推进公务卡制度改革，扩大公务卡使用范围，切实减少公务支出中现金提取和使用。二是修改完善宁县预算单位公务卡管理办法，引导督促预算单位推行公务卡结算。三是建立公务卡强制结算目录，严格规定预算单位公务支出中必须使用公务卡结算的项目，提高公务卡使用率，预算单位日常公用支出和零星购买支出（包括差旅费、招待费、培训费、手续费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费、设备购置费、公务用车运行维护费等），凡具备刷卡条件的，一律使用公务卡结算。此问题正在进一步整改当中。

二、县直部门(乡镇)财政预算执行和其他财政收支审计存在问题整改情况

（一）预决算管理方面

1.关于预算编制不完整，无预算列支基建项目款381.67万元问题。对此，县公安局切实加强预算管理，细化收入预算和支出预算，2020年已将专项收入、上年结转等资金全部纳入部门预算。

2.关于决算内容不真实问题。县人社局账面反映年末收入决算数较年度总收入少报45.57万元。对此，县人社局强化财务监管，抓好业务技能培训，严格按要求据实编报决算。

（二）会计核算方面

1.关于应缴未缴存量资金34.30万元问题。县人社局结转宁县就业和社会保障服务中心工程前期费34.30万元，该项目于2016年建成，2017年投入使用，截至2020年4月30日仍在长期应付款科目挂账。对此，县人社局已将结转资金34.30万元全额上缴国库。

2.关于会计核算不规范6.38万元问题。县人社局于2019年4月向市人社局上解2018年继续教育培训费6.38万元，将该笔资金计入其他应收款科目，致使记账与实际支付情况不符。对此，县人社局已衔接获取相关票据并对该笔资金进行了下账处理。

3.关于往来款项未及时清理问题。县发改局对11.63万元往来款项未及时清理。对此，县发改局在2020年6月底记账时，已及时调账处理。

（三）项目及固定资产管理方面

1.关于超收项目质保金15万元的问题。县发改局实施的2017年以工代赈项目石盘公路南仓至岘头段改建工程项目超比例多收15万元。对此，县发改局已于2020年7月全额退还施工企业。

2.关于在建工程转固不及时问题。县公安局办公用房建设工程于2017年竣工决算并投入使用，长期挂在建工程。对此，县公安局已对业务技术用房及后勤服务用房项目中涉及的主体项目、院坪硬化及挡土墙项目、硬化院坪及道路下沉抢险、室外工程、装饰工程五个项目共计4742.796169万元进行了全面清理核查，并进行了在建工程转固，已在固定资产管理系统中进行登记。

3.关于固定资产账实不符336.03万元问题。截至2020年5月底，县市场监管局调拨、报废资产336.03万元仍在固定资产科目核算，未做固定资产调拨减少核算。对此，县市场监管局指派专人与相关单位进行了对接，应移交其他单位办公用房、行政用地、车库，已全部按程序办理了资产调拨手续。2019年原县工商局已报废价值7.5万元锅炉，在整体移交资产时全部移交县公安局城关派出所，由县公安局进行资产处置。

4.关于固定资产长期闲置14.20万元的问题。和盛工商所锅炉价值1.50万元，从2018年起闲置未用；原县工商局锅炉价值12.7万元，从2019年起闲置未用，以上共计14.2万元资产未做处置。对此，县市场监管局对原县工商局2003年6月购置一台价值12.7万元锅炉，已与县财政局国资办衔接办理了资产下账手续；对原县工商局和盛工商所购买的一台价值1.5万元锅炉，已于2020年6月份进行报废处理，办理了资产处置手续。

（四）其他方面存在的问题

1.关于企业安全生产风险抵押金15.4万元未按规定及时清退的问题。截至2019年底，县应急局将往年度收取的15.4万元企业安全生产险抵押金挂其他应付款，未按规定进行处理。对此，县应急局通过积极走访，已退付9户12.6万元。剩余2.8万元，正在与缴存企业衔接，确保安全风险抵押金及早退付清零。

2.关于未严格执行国库集中支付制度问题。2019年，县劳务局通过实拨账户进行资金结算，未严格执行国库集中支付制度。对此，县劳务局已申请2020年县人社局拨付就业奖补资金时由县财政局直接将预算指标通过一体化平台下达县劳务局，再通过国库直接集中支付。

三、扶贫及民生资金审计存在的问题整改情况

（一）2018年扶贫政策措施落实情况及扶贫资金分配管理使用情况审计

1.未及时盘活危房改造补助资金。2018年，县住建局负责实施的农村危房改造补助项目，由于部分农村危房改造户验收不合格，造成上级资金结余，截至2019年10月底，仍有部分资金未及时盘活。对此，县住建局已于2019年12月将结余资金全额上缴县级国库。

2.精准扶贫奖补资金管理不规范。经对县劳务局负责实施的建档立卡户奖补人员信息比对分析，发现14户违规享受奖补资金。截至2020年2月10日，县劳务局已督促相关乡镇收回违规享受就业技能培训奖补资金1.575万元，收回资金已上缴国库。

（二）2017至2018年度农村义务教育阶段学生营养改善计划专项资金管理使用情况审计

1.学生信息未实行动态管理。抽审发现，有9所学校未及时维护更新学生信息，未实现日常受益学生人数动态监管。对此，县教育局已要求各学校营养餐专项补助资金必须实行专账管理，单独核算，严格落实刷卡消费，实报实销，所有对外承包学校食堂对请假学生营养餐资金坚决扣回，杜绝营养餐专项补助资金流失。在资金使用过程中，每月对各校营养餐供应情况实行月报制度，动态监控各学校享受学生人数，杜绝截留、挤占、挪用、套取专项资金行为发生。

2.学生食堂购进食材未进行出入库台账登记。抽审发现，2所学校学生食堂购进食材未进行出入库台账登记；3所学校学生食堂只登记了主要食材，对蔬菜类没有登记。对此，县教育局已要求涉及学校借助甘肃省食品安全电子追溯平台，切实加强食品采购及出入库管理，对所有食材必须台账登记管理。规模较大学校，由两名以上人员签字验收，严格入库、出库检查验收，核对数量，检验质量，杜绝质次、变质、过期食品入库和出库，出库食材做到先进先出。

3.学生营养餐带量食谱长期未变化。抽审发现，4所小学学生营养餐带量食谱学期内基本未变换，未形成合理膳食营养搭配。对此，县教育局已要求各校充分利用“学生电子营养师系统”，根据县上下发的带量食谱，科学制定符合本校（学区）实际带量食谱，带量食谱至少一周更换一次，定期征集学生和家长意见，为学生提供多种多样的营养食品，做到保证质量，合理搭配，营养均衡。同时，按照相关要求，确保每周供应鸡蛋和牛奶的次数不少于3次，严禁为学生提供油炸类、腌制类、加工肉类、罐头类等不健康或低营养食品。向学生供应食品，必须与每周带量食谱保持一致，严禁弄虚作假。在以后的工作中对带量食谱不能按照要求及时更换的单位将在全县范围内进行通报批评。

4.部分学校食堂对外承包。抽审发现，14所学校学生食堂对外承包。对此，经2020年10月15日县政府会议研究决定，核定2020年营养餐炊事员工资263万元，并从2021年起将营养餐炊事员工资纳入财政预算。食堂从业人员工资解决后，由县教育局负责，逐步将委托经营学校食堂进行收回，由学校自主经营。

（三）教育、医疗领域专项审计

1.县城关小学：对明德楼项目资产未及时计入固定资产账；对2016年以前形成的往来款项未及时清理，涉及资金39.85万元。

对于明德楼项目，县城关小学及时进行了组织清理，该工程价值为361.924万元，已进行固定资产入账处理。对往来账款未及时清理问题，县城关小学已组织进行清理，并区别情况进行相应账务处理。

2.县职业中专：新校区学生宿舍楼建设项目实施进度缓慢。

对此，县职业中专督促施工企业加快工程进度，至目前，项目主体工程已全部完成。

3.县人民医院：未及时处置长期积压的待报废资产101.43万元；“其他应付款”科目挂账扣回２名借调到县外工作人员工资款43.02万元，属多报财政资金；往来款项长期挂账未及时清理8.20万元；住院综合楼及附属工程建设项目实施进度缓慢。

对于未及时处置长期积压的待报废资产101.43万元问题，县人民医院已按规定程序对以上资产进行报废处理。对于多报财政资金43.02万元，县人民医院已于2020年2月将多报资金全额上缴国库。对于往来款项长期挂账未及时清理8.20万元，县人民医院已做下账处理。对于住院综合楼及附属工程建设项目进展缓慢问题，县人民医院已督促施工单位加快项目建设进度，截至2020年10月9日，主体工程已完成验收，正在进行水、电、暖设施安装及装修工程。

4.县中医院：将项目资金出借基层卫生院35万元未回收；未足额扣收职工个人所得税2.41万元；固定资产未入账644.87万元；账务处理不规范10.76万元。

对于出借项目资金问题，县中医院已向中村卫生院以正式文件形式递交偿还项目资金通知，并汇报县卫健局督促协助催还项目资金。对于未足额扣缴职工个人所得税问题，县中医院已组织核查并足额扣回职工应缴个人所得税，并进行相关账务处理。对于固定资产未入账问题，县中医院已进行账务处理，并录入固定资产管理系统。对于账务处理不规范10.76万元问题，县中医院已按规定进行账务处理，同时药品采购按月（特殊时期按季度）制定计划，定期盘点，确保账实相符。

（四）宁县2019年农村“厕所革命”财政奖补资金管理使用情况审计

1.新宁、瓦斜、湘乐3个乡镇未按3%比例扣取质保金共计10.08万元。对此，县农业农村局已督促相关乡镇告知改厕企业按照3%比例缴回质保金。

2.早胜、春荣、焦村3个乡镇按5%的标准预留质保金，超标准预留13.96万元。对此，县农业农村局已于2020年6月中旬督促相关乡镇政府将超标准收取的质保金全部清退。

3.抽查发现6户厕屋建设不达标。对此，县农业农村局已通知涉及乡镇，督促相关农户将厕屋建在院内，并申请县上复验，现已投入正常使用。

四、投资项目审计情况存在问题整改情况

1.多计工程造价158.18万元

宁县古城墙滑坡地质灾害治理工程送审总造价1749.77万元，经审计核实，审定工程总造价为1605.21万元，多计工程造价144.56万元。对此，县自然资源局已对多计造价144.56万元予以调减，以审定总造价1394.58万元据实结算。

蒲河宁县庄里至叶王川段防洪治理工程多计工程造价6.63万元，2016年宁县“五小水利”工程多计工程造价4.82万元。对此，县水务局已重新进行结算审查，审查结果与审计结果一致。对于多计多付工程款，目前县水务局仍在催要当中。

宁县“粮安工程”危仓老库维修项目决算总投资372.94万元，其中工程建安投资326.95万元，经审计核实，审定工程建安投资造价为324.78万元，多计工程造价2.17万元。对此，县发改局已对于审计出的多计工程造价2.17万元已予以核减。

2.项目合同制管理不严格，未按合同约定期限完工建设。宁县古城墙滑坡地质灾害治理工程计划于2017年3月28日竣工，实际竣工时间为2017年12月15日，比计划竣工时间推迟257天。对此，县自然资源局在项目实施中加强了合同管理，督促施工单位严格履行合同约定，按期完成工程建设任务。

3.项目工程资料不齐全。蒲河宁县庄里至叶王川段防洪治理工程项目、2016年宁县“五小水利”项目部分资料缺失。对于缺失的资料，县水务局已组织参建单位及时进行补充完善，并将在今后工程项目设计、招标、施工过程中严格按照规定执行,杜绝类似问题再度发生。

从整改成效来看，整改工作总体取得了较好进展，但由于客观因素影响，部分问题还未全面整改到位。县政府已要求县审计局持续做好跟踪督促检查，确保审计发现问题全面整改落实到位。

宁县审计局 

2020年12月30日