索引号: | 621026sjj000/20211011-00015 | 发布机构: | |
生效日期: | 2021-10-11 | 废止日期: | |
文 号: | 所属主题: | 公示公告 |
宁县2020年度县级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》规定和全县重点审计项目计划,县审计局对2020年度县财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:
2020年,各有关部门和单位在县委、县政府的正确领导和县人大的监督支持下,认真落实县人大批准的财政预算,坚持稳中求进工作总基调,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作,财税改革稳步推进,财政运行平稳有序,预算执行总体较好,财政保障作用进一步增强。
——着力增收节支,实现收支平衡。2020年全县一般公共预算收入25166万元,同比增长27.03%。严格预算执行管理,实现一般性支出压减5%。当年完成财政总收入330381万元,总支出314772万元,收支相抵,减预算稳定调节基金4566万元,年终滚存结余11043万元,账面无赤字,当年收支平衡。
——助力脱贫攻坚,加强民生保障。当年预算财政专项扶贫资金3300万元,统筹整合财政涉农资金28826万元用于脱贫攻坚,保障了脱贫攻坚目标的实现。全县民生支出215675万元,占财政支出的69.8%,增长5.3%。用于教育发展、文化建设、人居环境治理等支出5276万元,保障了教育均衡化发展、基层公共文化体系建设、农村生产生活环境改善及农村公共基础设施的供给。
——深化财政改革,加强财政管理。进一步规范部门预算调整,健全预算支出标准,推进预决算公开。加大盘活部门存量资金力度,清理收回存量资金。完善绩效管理办法,努力提高管理质效。推进国库集中支付电子化改革,加强国有资产管理,全面实施政府会计制度改革,规范政府性债务管理。加强消费性支出管理,从严控制“三公”经费支出,切实降低行政运行成本。
——强化审计整改,落实整改措施。对各级审计查出问题,县财政部门及其他各责任部门、单位认真落实整改主体责任及整改措施,积极采纳审计建议。县审计局加大整改工作督导力度,严格落实记账销账制度,对审计查出问题逐项逐条摆列清单,科学合理、分类施策推动整改,做好审计“后半篇”文章,整改成效明显提升。
一、县财政预算执行审计情况
(一)一般公共预算执行情况
年初全县一般公共预算支出安排281139万元,实际执行中,全年公共财政支出预算调整为308991万元。2020年全县全口径财政收入完成39106万元,剔除上划税收13940万元,公共财政预算收入完成25166万元。当年公共财政预算支出完成308991万元,较上年支出316297万元下降2.3%。
(二)政府性基金收支情况
2020年政府性基金收入45705万元,支出45102万元,按政策调出一般预算1134万元,年终滚动结余276万元。
(三)社会保险基金预算及执行情况
2020年社保基金预算收入49796.45万元,预算支出50883.79万元,当年结余-1087.34万元,累计结余13474.75万元。当年实际决算收入50546.82万元,决算支出55013.22万元,决算结余-4466.4万元,滚存结余7295.39万元。
(四)审计发现的主要问题
1.实际采购与采购预算不相符。经对2020年政府采购预算与实际采购执行情况进行抽查,存在部分单位实际采购与采购预算不相符、超预算采购的情况。
2.财政绩效评价(评估)管理不规范。2020年,县财政未将重大项目绩效评价与年初预算安排相衔接,当年仅对部分项目组织开展绩效评价。
3.预算单位公务卡支付比例低。
二、县直部门预算执行审计情况
重点审计了县农业农村局、县交通局、县民政局、县扶贫办、县园林局等5个部门(单位)2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并对72个县财政一级预算单位财务电子数据进行了分析和核实。从审计情况看,各部门(单位)能够不断完善财政财务管理制度,加强预算管理,2020年度部门预算执行总体情况较好,财务管理水平和财政资金使用绩效明显提高。但还存在一些问题。
(一)预决算管理方面
县交通局预算编制不完整,未将2020年支付路政执法所和长官超限站人员经费、公用经费287.74万元纳入年初部门收支预算。县农业农村局会计账簿反映多报决算收入362.47万元、多报决算支出26.27万元。县扶贫办会计账簿反映少报决算收入96.17万元、少报决算支出55.69万元。县农业农村局在编制本部门决算时,仅对局机关经费收支编制决算草案,未对所属二级预算单位编制并上报汇总决算。
(二)会计核算方面
县扶贫办2016年及以前年度其他应付款11.58万元未及时清理。县农业农村局未对其他应付款、其他应收款科目已形成呆坏账按规定进行清理核销。
(三)固定资产管理方面
县民政局在2019年机构改革中部分业务隶属关系变更后,未对划转的烈士陵园、防灾救灾管理设施和县社会福利院等固定资产办理划转移交手续。县交通局购置及调拨的沥青养护车、轻型载货汽车等11台大型道路养护机械长期闲置。
(四)工程项目管理方面
县扶贫办主管、实施的道路建设项目施工合同中项目建设内容及质量要求约定不具体。县交通局26个农村公路建设项目、县农业农村局35个2019年高标准农田建设项目、县园林局50个项目已全部验收并交付使用,未进行竣工决算。县扶贫办到期未按时返还项目质量保证金218.90万元。
(五)其他方面存在的问题
县民政局财务内控设置不规范,会计出纳不相容职务未分岗设置。县交通局、县园林局项目绩效评价不规范。
三、扶贫民生资金审计情况
(一)2019年扶贫政策措施落实及扶贫资金分配管理使用情况审计
审计结果表明,2019年宁县扶贫资金在管理、拨付和使用过程中,各相关部门较好地执行了国家有关扶贫政策和规定,财政扶贫资金基本做到了专帐管理、专款专用。但还存在一些问题:
2019年宁县高标准农田建设部分防护林栽植、深耕、架设电力设施项目进展缓慢,未施工、未竣工。由九岘乡政府实施的鲁甲村垃圾转运站项目完成投资106.63万元,未记入固定资产账。焦村镇任村6组机井供水工程项目新建蓄水池、潜水泵、配电盘、配套电缆,结算造价6.53万元,由于机井损坏,未投入使用。县交通局2019年实施的25个公路建设项目,签订的施工合同协议书均未明确质量缺陷保证年限及保证金比例,质量缺陷控制不到位,存在合同约定风险。
(二)宁县2018年至2019年度就业补助资金审计
审计结果表明,全县就业补助资金作用发挥明显,高校毕业生就业创业工作有序开展,并通过开发乡村公益岗位,加大创业技能培训力度,创造“五类”人员就业条件,有效解决了就业困难群体的收入和养老问题。但还存一些问题:
就业困难人员识别认定不准确38人。就业补助资金绩效评价体系不健全。2019年,县人社局未对职业培训补贴、公益性岗位补贴和求职创业补贴人员及资金使用情况予以公示。
(三)宁县2020年养老保险基金审计
审计结果表明,县社保局、县城乡养老局能够严格执行养老保险基金管理相关法律法规和制度,资金管理较为规范,基金保障运转平稳,基金资料真实、准确。但还存在一些问题:
由于对发放对象审核把关不严,未及时进行生存认定,县城乡养老局向507名已死亡人员发放居民养老保险金129.49万元。由于省内不同地区信息不共享,123人重复享受养老保险,多领取待遇31.38万元。跨省重复领取养老保险待遇15.83万元。未及时清退个人账户沉淀资金26.72万元。
(四)宁县2020年医疗保险基金审计
审计结果表明,县医保局及相关单位能够认真贯彻落实中央、省市县关于医保基金的决策部署和各项政策要求,积极落实基本医保、大病保险、扶贫保、医疗救助、政策兜底“一站式”结算等政策,持续加强医疗保险基金管理,维护全县城镇职工及城乡居民医疗保障合法权益,缓解了“看病难、看病贵”问题。但还存在一些问题:
重复参保参合,2020年788名城镇职工既参加了职工医疗保险,又参加了城乡居民医疗保险。基层医疗机构违规报销药品76.32万元。米桥卫生院主管医师及相关业务人员审核把关不严,违规支付医保待遇0.11万元。医保基金存款专户未执行优惠利率,少计存款利息19.97万元。由于经办机构审核把关不严,3人使用外省已报销票据原件在重复报销医保基金8.08万元。
四、县属企事业单位财政财务收支审计
(一)公立医疗单位财政财务收支审计
县审计局2020年6月至10月对县妇计中心、盘克中心卫生院、平子卫生院、春荣卫生院2018年度至2020年6月底财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明,以上公立医疗机构财政财务管理规范化程度较以前有所提升,但还存在一些问题:
县妇计中心住院综合楼建设项目进度缓慢,未按期竣工;价值21.64万元的医疗设备生物刺激反馈仪由于病源少、耗材费用较高、无操作工作人员等原因,处于闲置状态;采购价值21.18万元的全自动化学发光测定仪,未按合同约定预留10%的质保金。
盘克中心卫生院2018年至2019年未按规定提取职工福利基金60.71万元;2018年至2019年未按规定提取医疗风险基金4.37万元;违规收取临聘人员押金2.25万元;门诊综合楼以及购置离心机等固定资产280.21万元未记入固定资产账;
平子卫生院购置X射线投影系统(DR)、彩色多普勒超声诊断仪、全自动生化分析仪价值共计166.30万元,购置计划均未经专家进行可行性论证,且设备直接投入使用,未形成专业验收报告;2019年超标准计提医疗风险基金5.71万元;现金收入未及时缴存开户银行。
春荣卫生院采购中药饮片及中药颗粒30.74万元,未与药品供给企业签订药品购销合同。
(二)县公交公司资产负债损益情况审计
经对县公交公司2019年至2020年5月底资产负债损益情况进行审计,发现县公交公司还存在经营亏损大的问题。
五、政府投资项目审计
2020年8月、11月,县审计局分别对宁县马坪集中供热站改造升级工程,宁县和盛工业集中区科技路建设工程及科技路、康盛路、双赢东路人行道硬化工程竣工决算情况进行了审计。审计结果表明,工程财务会计核算基本规范,资金使用真实有效,工程建设过程中基本落实了工程建设项目招投标制、工程监理制、项目法人制,参建各方责任明确。但还存在工程价款结算不实等问题:
宁县马坪集中供热站改造升级工程决算总投资1142.39万元,经现场踏勘、逐项审核,发现多计工程造价7.22万元。宁县和盛工业集中区科技路建设工程及科技路、康盛路、双赢东路人行道硬化工程决算总投资313.30万元,经现场踏勘、逐项审核,发现多计工程造价2.81万元。马坪集中供热站改造升级工程土建、安装部分均未编制竣工图。宁县和盛工业集中区双赢东路、康盛路、科技路人行道硬化工程项目合同制管理不严格,未按合同约定期限完工建设。
以上问题,县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定,各相关部门(单位)普遍较为重视,多数问题已完成整改,其他问题正在整改之中。
六、审计建议
(一)深化预算管理改革,规范预算管理行为。按预算法及相关要求,继续完善“全口径、一体化”预算管理制度,加强财政“精细化”管理,进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平。将各类预算资金全部纳入支出预算“盘子”,统筹研究预算安排意见,从源头上优化财政资源配置。强化绩效责任意识,建立健全内控管理制度,提高财政资金的配置效率和使用效率。
(二)加强规范投资管理,保障政府项目实施。进一步建立健全政府投资项目管理制度,加强政府投资项目监管,严格项目审批。各建设单位应加强项目前期决策、招标投标、合同签订、施工管理、工程结算等投资控制和建设管理重要环节的监督和管理;项目实施过程中牢固树立程序意识、节约意识、成本意识和效益意识,持续提高政府投资项目效益。
(三)优化财政收支结构,防范化解风险隐患。在落实国家减税降费的同时,依法加强税收征管,确保应收尽收,为重点支出提供财力保障。牢固树立过紧日子思想,建立完善公务支出公款消费监管制度,从严控制“三公”经费,进一步压减不必要的行政开支。优化财政资源配置,盘活存量、用好增量,强化政府债务管理,增强财政宏观调控和公共服务能力。
(四)完善绩效评价机制,提高财政资金效益。将绩效理念深度融合到预算管理全过程,进一步强化部门(单位)预算绩效管理,建立健全部门(单位)整体绩效报告制度。完善预算绩效制度和指标体系,建立健全绩效评估、绩效目标、绩效评价、结果应用相衔接的绩效管理体系。在部门自我评价的基础上,进行重点绩效评价,将预算绩效管理对象从一般公共预算为主向“全口径”预算拓展。
宁县审计局
2021年10月9日
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